Новые разовые услуги: ликвидация, сбор первички и другие. Выбрать →
Сервисы
Бухгалтерия для IT-компаний в Армении
ООО и ИП на любой системе налогообложения, без ограничений на количество сотрудников.
Подробнее

Как убрать убыток в бухгалтерской отчётности?

26 апреля 2022 #Бухгалтерия #Оптимизация налогов

В прошлой статье мы рассказали, кого может волновать убыток в бухгалтерской отчётности, и когда о нём стоит волноваться. А сегодня поделимся законными способами не показывать убыток в бухотчётности с помощью пары лайфхаков.

Определяем, настоящий у вас убыток, или его подкинули

Если организация в начале своей деятельности живёт на заёмные или кредитные средства, то убыток в отчётности полностью соответствует действительности. Деньги на счетах есть, но доходом они не являются. Если вы оказали услугу или продали товар — деньги ваши. Кредит или займ нужно вернуть обязательно.

Схожая ситуация складывается после получения предоплаты за какой-либо крупный заказ. Компания ещё не завершила работы или не отгрузила товар, но уже использует полученные средства. В этом случае предоплата от покупателя не будет считаться доходом до тех пор, пока стороны не подпишут акт оказанных услуг, товарную накладную, УПД или другой документ реализации.

Есть и другие ситуации, когда прибыльная по мнению руководства компания на самом деле показывает убыток. Это уже отдельные частные случаи, которые не будем разбирать в статье. Но если вам сильно захочется про них узнать — пишите :)

«Маскируем» убыток

1. Переносим расходы

Если убыток всё же реальный и соответствует цифрам в отчётности, то спрятать его можно, перенеся часть расходов на следующий год. То есть отразить их в учёте в следующем году.

Такой подход не очень корректен, потому что по закону о бухгалтерском учёте, операции должны отражаться в том периоде, в котором они произошли. Но, исходя из практики, если так сделать, налоговая редко предъявляет претензии. В основном потому что, перенося расходы на следующий год, большинство компаний увеличивают свой налог за текущий период. А как мы писали в прошлой статье, ФНС это выгодно.

Самый безболезненный вариант — перенести услуги от поставщиков. Делать это с документами на покупку товаров мы крайне не рекомендуем, и вот почему.

Если вы, к примеру, занимаетесь перепродажей и решили перенести документы на покупку товаров, то в учёте может сложиться ситуация, когда товар ещё не куплен, но уже продан. Помимо отрицательных остатков, это может привести к завышению налогов, потому что в такой ситуации себестоимость товаров не будет списываться в расходы.

При переносе услуг налоги тоже могут увеличиться, но разница будет сильно меньше, чем при переносе товаров. Чтобы не прогадать, прикиньте суммы заранее.

Дима Нелюбин, бухгалтер в Кнопке

Кнопка рассчитывает налоги заранее и помогает с их оптимизацией. Чтобы подключиться на тариф, заполните форму ниже.

Телефон, Имя

2. Получаем безвозмездную помощь

Альтернативным вариантом может стать получение безвозмездной помощи от учредителя. Некоторые путают его с увеличением уставного или добавочного капитала, но нет. Это отдельный процесс, который так и называется — безвозмездная помощь.

Чтобы воспользоваться этим вариантом, также стоит оценить, как изменятся налоги. Ведь если безвозмездную помощь предоставит участник с долей меньше 50%, то сумма налогов компании увеличится. Соответственно, способ подходит для учредителей с долей 50% и больше.

3. Увеличиваем доходы

Ещё один вариант убрать убыток — увеличить доходы, выписав кому-либо из покупателей дополнительные реализации. Главный минус — нужно найти того, кто на это согласится. А ещё, если вы на ОСНО, то увеличатся НДС и налог на прибыль. Поэтому вариант возможен, но если есть другой способ, то выставления «воздушных» документов лучше избежать.

Неочевидные причины убытка компании

Если в бухгалтерской отчётности есть убыток, но вы уверены в его отсутствии как Джордано Бруно в круглой Земле, значит есть скрытая причина.

— Покупателям не выставлены реализации. Или выставлены, но не отражены в учёте.

Чтобы понять, так ли это, проверьте список выставленных реализаций и сравните с теми, что отражены в учёте.

Важный момент:

Если вы работаете по договору оферты и не выставляете покупателям бумажные закрывающие документы, то суммы по ним всё равно должны быть в списке выставленных реализаций, потому что выручка для бухгалтерской отчётности формируется именно по реализациям.

— В расходах отчётного периода есть суммы, перенесенные с прошлого года, потому что вы уже маскировали убыток этим способом.

— В учёте были списаны какие-либо дебиторские задолженности. Самый частый случай — по сроку исковой давности.

Может быть такое, что 3 года назад вы выписали кому-то реализацию, но не получили от контрагента оплату. Сейчас эта сумма списывается в прочие расходы. Либо ваша компания простила задолженность добровольно. Это также увеличивает расходы.

— У компании есть задолженность по займам в валюте, а рубль резко ослаб.

Это связано с правилами расчёта курсовых разниц. Упрощенно выглядит так: если долг составляет 1 000 $, и курс рубля по отношению к доллару упал на 10 рублей, то убыток компании из-за этого увеличился на 10 000 ₽.

Замаскировать убыток в таких случаях можно примерно теми же способами, которые описали выше. С той лишь поправкой, что если у вас вдруг выставлены не все реализации, и вы это исправите, то убыток уйдёт автоматически.

При применении общей системы налогообложения советуем быть осторожным: при добавлении реализаций в прошлый год потребуется, как минимум, корректировка деклараций по НДС и налогу на прибыль, а как максимум ещё и доплата налогов.

В следующей статье поговорим уже о налоговом убытке: что будет, если показать его в налоговой декларации, и как сделать так, чтобы его там не было.

Оставьте заявку, проконсультируем, ответим на все вопросы,
подключим.

Телефон, Имя

Над материалом работали

Дима Нелюбин, бухгалтер
Аня Юдина, маркетолог

Наши соцсети.

Смотрите и подписывайтесь —
там интересно
121205, Москва. Станция метро Баррикадная, ул.Садовая-Кудринская, 8
АО «Кнопка»
Юридический адрес: 121205, Москва, ИЦ «Сколково»,
ул. Нобеля, дом 7, этаж 4, помещение 10.
ИНН 9731093039
КПП 773101001
ОГРН 1227700292456
Расчётный счёт 40702810516540010850
Уральский банк ОАО «Сбербанк России» Корреспондентский счёт 30101810500000000674
БИК 046577674
Согласно закону «О специальной оценке условий труда»
№ 426-ФЗ от 28.12.2013 г. АО «Кнопка»
провело специальную оценку условий труда.